CAS Fondamenti di diritto tributario

Composto da 7 moduli, il CAS tiene conto delle particolarità del sistema federale svizzero in merito al prelievo delle imposte, suddiviso tra Confederazione, Cantoni e Comuni. Il primo modulo ha lo scopo di fornire le basi essenziali che reggono il sistema fiscale svizzero, partendo dai presupposti costituzionali. I moduli 2 e 3 si occupano delle imposte dirette sul reddito e sulla sostanza delle persone fisiche, rispettivamente sull’utile e sul capitale delle persone giuridiche. Vengono trattati in particolare i soggetti, l’oggetto e le aliquote fiscali. Inoltre, il modulo 2 affronta anche il tema dell’imposizione secondo il dispendio per i globalisti. Il modulo 4 viene dedicato alla giurisprudenza del Tribunale federale riguardante il divieto della doppia imposizione intercantonale, dove si espongono le diverse norme di collisione e, attraverso casi pratici, le molteplici fattispecie di riparto intercantonale. Il modulo 5 riguarda la parte procedurale e penale delle imposte dirette delle persone fisiche e giuridiche. In questo modulo vengono fornite le conoscenze sulle questioni riferite: ai reclami e ai ricorsi dinnanzi alle autorità amministrative e giudiziarie, ai termini di accertamento, alla riscossione e alla garanzia dell’imposta, all’assistenza e alla cooperazione tra autorità, al sequestro e al diritto penale fiscale. Di seguito, da una prospettiva ticinese, il modulo 6 esamina la tassazione sugli utili immobiliari, le imposte di mutazione e di bollo, così come le imposte sulle successioni e sulle donazioni.
Infine, il modulo 7 tratta le imposte indirette federali, quali l’imposta preventiva, le tasse di bollo di emissione e di negoziazione, e l’IVA. Spazio viene pure dedicato agli aspetti dell’AVS. Il MAS in Tax Law si compone di ulteriori due CAS
(Approfondimenti di diritto tributario e Diritto tributario internazionale). Certificati i tre CAS, lo studente deve presentare un lavoro di tesi per conseguire il titolo di studio.