Panoramica
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Nome EN
La fiscalità delle imprese
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ECTS EN
3.0
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Lingue EN
Italiano
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Durata EN
1 fb-module-semester
La fiscalità delle imprese
SUPSI Course Overview
Course Text Info
Il modulo Fiscalità delle imprese offre una panoramica strutturata sull'imposizione delle principali forme d’impresa – ditte individuali, società di persone e società di capitali – e dei rispettivi soci o azionisti. Attraverso l’analisi delle basi legali e dei principi fiscali fondamentali, il corso consente di comprendere le diverse tipologie di imposte che giocano un ruolo rilevante durante l'intero ciclo di esistenza di un'impresa, spaziando dalla costituzione fino alla liquidazione. Il corso si prefigge di analizzare dettagliatamente la fiscalità sia delle ditte individuali e società di persone, la cui imposizione avviene in base al principio della trasparenza direttamente in capo al/ai socie, sia delle società di capitali, che rappresentano dei soggetti fiscali indipendenti dai soci risp. azionisti che ne detengono i diritti di partecipazione. Il corso alterna momenti di teoria con momenti più pratici, durante i quali vengono analizzati e risolti casi reali ripresi dal mondo della prassi.
Course Text Info
Il modulo affronta il tema della tassazione delle imprese (società di persone, ditte individuali e società di capitali) e della tassazione dei relativi azionisti. Vengono esaminate le conseguenze fiscali durante l’intero ciclo di vita di un’impresa - dalla sua costituzione alla sua continuazione, sino al suo scioglimento - facendo riferimento sia al diritto contabile sia al diritto fiscale. Quest’ultimo verrà affrontato considerando le imposte dirette, l’imposta preventiva e le tasse di bollo.
Course Text Info
Il corso mira a fornire allo studente una comprensione solida e a 360 gradi della fiscalità delle imprese, approfondendo l'imposizione delle ditte individuali e delle società di persone da una parte, e delle società di capitali dall'altra. Al termine del corso, lo studente sarà in grado di:
- identificare le basi legali e le principali imposte che gravano sulle diverse forme d’impresa;
- distinguere la sostanza privata dalla sostanza commerciale, valutandone le rispettive conseguenze fiscali;
- analizzare le conseguenze fiscali derivanti da apporti e prelevamenti privati, riconoscendo le fattispecie di realizzazione delle riserve latenti e le relative implicazioni fiscali;
- comprendere le regole di assoggettamento fiscale e rispondere al quesito di sapere quando e su quale substrato fiscale un'impresa è tenuta al pagamento delle imposte;
- riconoscere le differenze tra bilancio commerciale e fiscale, approfondendo le relative norme correttive del diritto tributario che permettono di scostarsi dalla contabilità commerciale;
- applicare a casi concreti, risolvendoli, concetti fondamentali di diritto tributario delle imprese, quali, ad esempio, le nozioni di distribuzione dissimulata di utili; di riduzione per partecipazioni, di capitale proprio occulto.
- redigere concretamente una dichiarazione d'imposta di una società di capitali con l'apposito programma E-TAX PG grazie a due momenti di lezione ad hoc con i periti fiscali dell'Ufficio di tassazione delle persone giuridiche (UTPG) Paolo Berini e Franco Salmina.
- identificare le basi legali e le principali imposte che gravano sulle diverse forme d’impresa;
- distinguere la sostanza privata dalla sostanza commerciale, valutandone le rispettive conseguenze fiscali;
- analizzare le conseguenze fiscali derivanti da apporti e prelevamenti privati, riconoscendo le fattispecie di realizzazione delle riserve latenti e le relative implicazioni fiscali;
- comprendere le regole di assoggettamento fiscale e rispondere al quesito di sapere quando e su quale substrato fiscale un'impresa è tenuta al pagamento delle imposte;
- riconoscere le differenze tra bilancio commerciale e fiscale, approfondendo le relative norme correttive del diritto tributario che permettono di scostarsi dalla contabilità commerciale;
- applicare a casi concreti, risolvendoli, concetti fondamentali di diritto tributario delle imprese, quali, ad esempio, le nozioni di distribuzione dissimulata di utili; di riduzione per partecipazioni, di capitale proprio occulto.
- redigere concretamente una dichiarazione d'imposta di una società di capitali con l'apposito programma E-TAX PG grazie a due momenti di lezione ad hoc con i periti fiscali dell'Ufficio di tassazione delle persone giuridiche (UTPG) Paolo Berini e Franco Salmina.
Course FB Modules List
Course Text Info
SUPSI Course Responsibles
Samuele Vorpe
Centro competenze tributarie e giuridiche (CCTG), Professore DEASS - Dipartimento economia aziendale, sanità e sociale
Christian Cirulli
Docente-ricercatore Centro competenze tributarie e giuridiche (CCTG) DEASS - Dipartimento economia aziendale, sanità e sociale